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1月27日晚，深交所公布对海通证券股份有限公司的监管函、对致同司帐师事务所（迥殊平常结伴）的监管函、对讲述创业板IPO的广东优巨新材料股份有限公司及有关当事东说念主（本体限度东说念主兼董事长总司理王贤文、财务总监颜一琼）给予通报品评刑事牵累的决定、对保代林增进、李敬谱给予通报品评刑事牵累的决定、对署名注册司帐师李萍、刘亚仕给予通报品评刑事牵累的决定。广东优巨创业板IPO已于2024年4月19日被阻隔审核。监管函及刑事牵累决定显现，该IPO项谋略各式违章行径齐是深交所现场督导发现的。
2022 年 6 月 24 日，深交所受理了广东优巨创业板IPO苦求。经查：
海通证券在担任款式保荐东说念主历程中，存在以下违章行径：一、未审慎核查刊行东说念主对主要客户的销售模式；二、未督促刊行东说念主合并露馅归并限度下客户销售收入，未审慎核查刊行东说念主收入阐明时点的准确性；三、未审慎核查刊行东说念主部分采购的果然性及价钱公允性；四、对资金活水的核查要领执行不到位；五、其他违章事项：1、刊行东说念主2023 年调节了对五家主要客户的信用策略。保荐东说念主在审核问询回应中称刊行东说念主信用策略未发生紧要变化，核查主见不准确。2、刊行东说念主存在居品售价与原材料价钱变动趋势不一致、部分居品销量与收入着落但居品平均售价高涨的情形，保荐东说念主未给予充分温煦并作出合瓦解释。3、刊行东说念主存在销售奖金应计提金额与本体计提金额之间互异较大，以及里面轨制规矩朝上特定金额的业务提成在刊行东说念主上市后给予索取等止境情形，保荐东说念主未给予充分温煦。4、刊行东说念主遗漏露馅敷陈期内曾合手有的一家好意思国全资子公司股权，保荐东说念主未充分温煦并督促刊行东说念主准确露馅。
致同所四肢款式讲述司帐师，在执业历程中存在以下违章行径：一、未对刊行东说念主的主要客户销售模式给予充分温煦并审慎核查；二、未对刊行东说念主部分采购的果然性及价钱公允性给予充分温煦并审慎核查；三、对资金活水的核查要领执行不到位；四、其他违章事项：四、其他违章事项：1、刊行东说念主2023 年调节了对五家主要客户的信用策略。致同场所审核问询回应中称刊行东说念主信用策略未发生紧要变化，核查主见不准确。2、敷陈期内，刊行东说念主对其第三、第九大交易商客户以及2023 年上半年新增的一家交易商客户的收入、应收账款余额大幅增多，且敷陈期各期应收账款落伍比例变动较大，终末一期应收账款落伍比例达 70.45%，致同所未充分温煦并审慎核查。3、刊行东说念主存在居品售价与原材料价钱变动趋势不一致、部分居品销量与收入着落但居品平均售价高涨的情形，致同所未充分温煦并审慎核查。4、刊行东说念主存在销售奖金应计提金额与本体计提金额之间互异较大，以及里面轨制规矩朝上特定金额的业务提成在刊行东说念主上市后给予索取等止境情形，致同所未充分温煦并审慎核查。5、致同所未对刊行东说念主敷陈期内曾合手有的一家好意思国全资子公司进行核查。
广东优巨及本体限度东说念主、董事长、总司理王贤文，财务总监颜一琼存在以下违章行径：一、未准确露馅对主要客户的销售模式；二、未合并露馅本体为归并限度下的三家客户收入；三、未果然、准确露馅对客户信用策略变化情况；四、未齐备露馅敷陈期内合并财务报表限制内子公司。
2022 年 6 月 24 日，本所受理了广东优巨先进新材料股份有限公司（以下简称刊行东说念主）初次公设立行股票并在创业板上市的苦求。经查，海通证券股份有限公司（以下简称海通证券）在担任款式保荐东说念主历程中，存在以下违章行径：
一、 未审慎核查刊行东说念主对主要客户的销售模式
保荐东说念主未充分温煦刊行东说念主与部分客户的销售模式存在经销特征。保荐东说念主在审核问询回应中称，刊行东说念主与交易商客户的销售协议中不存在典型经销模式销售条目。本所现场督导发现，刊行东说念主与四家主要交易商客户的销售模式存在经销特征，包括两边交易存在典型经销模式商定、刊行东说念主参与向终局客户销售订价历程、刊行东说念主向其中两家交易商客户颁发代理文凭等情形。保荐东说念主对前述事项执行的核查要领不到位，发表的核查主见不准确。
保荐东说念主未审慎核查刊行东说念主与某主要客户的交易模式。招股诠释书显现，2020 年至 2023 年上半年，该客户是刊行东说念主前五大客户且性质为交易商，刊行东说念主与该客户为买断式交易。本所现场督导发现，该客户本体为刊行东说念主的出口代理商，而非买断式交易商。该客户存在对外售售价钱仅略高于其向刊行东说念主的采购价钱以及与其下搭客户同步落伍刊行东说念主货款等止境情况。保荐东说念主未能给予充分温煦，执行的核查要领不到位，发表的核查主见不准确。
二、未督促刊行东说念主合并露馅归并限度下客户销售收入，未审慎核查刊行东说念主收入阐明时点的准确性
敷陈期内，刊行东说念主对其第三、第九大交易商客户以及2023年上半年新增的一家交易商客户的收入、应收账款余额大幅增多，且敷陈期各期应收账款落伍比例变动较大，终末一期应收账款落伍比例达 70.45%。本所现场督导发现，前述三家客户获利东说念主、销售对接东说念主均为任某，且保荐东说念主对其中两家客户发函收件东说念主亦然任某，现场督导时辰保荐东说念主补充核查称，三家客户为归并限度下的企业。此外，刊行东说念主销售东说念主员曾向任某示意2023 年前述客户存在囤货的情形。保荐东说念主未督促刊行东说念主以合并口径准确露馅对有关客户销售金额，未对刊行东说念主收入阐明时点的准确性给予充分温煦并审慎核查。
三、未审慎核查刊行东说念主部分采购的果然性及价钱公允性
审核问询回应显现，2022 年6 月末，刊行东说念主上前五大原材料供应商之一的某供应商预支款余额为2489.18 万元，撤销2022年 12 月末，刊行东说念主对该供应商的预支款已全额结转。
本所现场督导发现，一是刊行东说念主与该供应商的悉数交易均无物流信息、物流底单；二是部分送货单存在签收日历有修改陈迹等止境情形；三是该供应商于 2022 年11 月、12 月向刊行东说念主突击录用货色，占全年本体采购总量的55.69%；四是敷陈期各期，刊行东说念主向该供应商采购平均价钱低于向其他供应商采购同类居品的平均价钱。保荐东说念主未充分温煦以上止境情形并给予审慎核查。
四、对资金活水的核查要领执行不到位
（一） 未审慎核查止境资金活水交游
本所现场督导发现，一是江门联苯投资有限公司（以下简称联苯投资）与刊行东说念主客户、供应商存在大额资金交游。联苯投资由刊行东说念主鞭策、敷陈期内时任董事黎某全资合手股。黎某于2021年底收到股权转让款 2500 万元后，将其中2298 万元不竭转入联苯投资，联苯投资将款项均转入锦州三丰科技有限公司（以下简称锦州三丰）。锦州三丰为刊行东说念主敷陈期内供应商，是黎某、刊行东说念主鞭策、前职工、客户及供应商共同投资的公司。此外，敷陈期内，联苯投资收到刊行东说念主部分客户、供应商过火干系方共计转入2829.27 万元，转出 3615.09 万元。二是刊行东说念主销售东说念主员陈某账户存在大额资金流入及流出，且存在收到当然东说念主转进款项后，同日向其他当然东说念主转出等额资金的情形，资金流出的部分敌手方为刊行东说念主客户的有关东说念主员。保荐东说念主未对前述止境资金活水交游给予充分温煦并审慎核查。
（二） 未核查紧迫主体资金活水
本所现场督导发现，保荐东说念主未取得锦州三丰、联苯投资，以及敷陈期内时任董事兼历史鞭策江某过火妃耦等紧迫主体的资金活水。干系方黎某全资合手股的联苯投资与刊行东说念主客户、供应商锦州三丰等存在大额资金交游；敷陈期内，江某过火限度的企业与刊行东说念主本体限度东说念主王贤死不自新火限度企业存在资金交游，且江某限度的该企业为刊行东说念主客户；江某妃耦与刊行东说念主董事、副总司理黄某存在资金交游。保荐东说念主未充分温煦前述资金交游情况，取得紧迫主体活水并给予审慎核查。
（三） 资金活水核查敷陈有关诠释不准确、不齐备
本所现场督导发现，保荐东说念主出具的核查敷陈中波及刊行东说念主前职工吕某的有关信息诠释有误，刊行东说念主前职工蒋某与王贤文资金交游金额已达到保荐东说念主认定的应详备列示敌手方的紧迫性水平，但保荐东说念主未在专项核查敷陈中列示，也未诠释事理，核查敷陈不准确、不齐备。
五、其他违章事项
本所现场督导发现，一是刊行东说念主2023 年调节了对五家主要客户的信用策略。保荐东说念主在审核问询回应中称刊行东说念主信用策略未发生紧要变化，核查主见不准确。二是刊行东说念主存在居品售价与原材料价钱变动趋势不一致、部分居品销量与收入着落但居品平均售价高涨的情形，保荐东说念主未给予充分温煦并作出合瓦解释。三是刊行东说念主存在销售奖金应计提金额与本体计提金额之间互异较大，以及里面轨制规矩朝上特定金额的业务提成在刊行东说念主上市后给予索取等止境情形，保荐东说念主未给予充分温煦。四是刊行东说念主遗漏露馅敷陈期内曾合手有的一家好意思国全资子公司股权，保荐东说念主未充分温煦并督促刊行东说念主准确露馅。
海通证券的上述行径违抗了《深圳证券交易所股票刊行上市审核公法》（以下简称《审核公法》）第二十七条、第三十八条第二款的规矩。
鉴于上述违章事实及情节，依据《审核公法》第七十二条、第七十四条第三项的规矩，经本所秩序刑事牵累委员会审议通过，本所决定：
对海通证券股份有限公司罗致书面警示的自律监管措施。
海通证券应当引合计戒，罗致切实措施进行整改，对照有关问题进行里面追责，并自收到本监管函之日起二十个交易日内向本所提交经保荐业务负责东说念主、质控负责东说念主、内核负责东说念主署名并加盖公司公章的书面整改敷陈。海通证券在从事保荐业务历程中，应当严格校服法律法则、保荐业务执业要领和本所业务公法的规矩，本分守信、力争遵法，隆重执行保荐就业，切实普及执业质料，保证招股诠释书和出具文献的果然、准确、齐备。
深圳证券交易所
2025 年1 月27 日
两名保荐代表东说念主、两名署名注册司帐师分离是上述海通证券、致同所违章行径的平直牵累东说念主，深交所决定对两名保代、两名署名注册司帐师给予通报品评刑事牵累的决定。
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